計稅單位
同一次交易中購買的所有股份被看作是一個“lot”來徵稅。找出這些“lots”的關聯性可以確定您的交易成本。
當您在不同日期購入一只股票，你將擁有多個交易成本和不同的持有期，所有這些將影響您的潛在收益，同時持有期也將決定您的稅率。所以了解如何追蹤您的各種“lots”是非常重要的, 您能針對什時候賣出那支股票作出策略性的決定。
例如，假設您14個月前夠入了100股交易成本為每股5美元的XYZ股 (Lot A)， 並在3個月前又購入了100股交易成本為每股7美元(Lot B)。現在，股價上漲到每股10美元。Lot A 已經持有超過一年，因此它被按照長期資本收益的稅率來課稅。Lot B 還未超過一年, 因此，它將被按照較高的稅率來課稅，但是它的潛在收益只有3美元。
當您決定賣出 Lot A, 您就是選擇了先進先出或者說是 FIFO。當您選擇賣出Lot B, 您就是選擇了後進先出或者說是 LIFO. 您也可以選擇同時從Lot A和Lot B中各賣出一些股份. 在您選擇使用FIFO 或者 LIFO之前, 您必須考慮在一整年當中您的短期和長期虧損來抵扣您賣出後可能存在的收益。
範例:
Lot A: $5 x 100 = $500 Lot B: $7 x 100 = $700
支付總價 = $1,200 今天每股ABC的價格: $10 $10 x 所擁有的200股 = $2,000 未實現的淨收益為$800
FIFO
如果您賣出 Lot A 中的全部100股和 Lot B 中的50股(FIFO): (100 股 X $5) + (50 股 X $7) = $500 + $350 = $850 交易成本 (150 股 X $10) = $1,500 - $850 = $650 總收益 運用 FIFO法, 您獲得$650的收益 (不含佣金和其他費用)。 其中$500 將按照長期0%-15%的稅率來課稅而剩餘的$150 將按照您的普通所得稅率來課稅。
LIFO
現在讓我們來嘗試另外一種方式-賣出Lot B 中的100股並賣出Lot A 中的50股(LIFO): (100 股X $7) + (50股X $5) = $700 + $250 = $950交易成本 (150 股 X $10) = $1,500 - $950 = $550 在這個例子中，您將獲得 $550的收益 (不含佣金和其他費用). 這個方法與FIFO相比較最後少了$100 的應稅資本收入益，但是您現在收益中($300) 需要按照您的普通收入稅率課稅，而其餘的較少部分的 ($250)需要按照長期0%-15%的稅率來課稅。
