计税单位
同一次交易中购买的所有股份被看作是一个“lot”来征税。找出这些“lots”的关联性可以确定您的交易成本。
当您在不同日期购入一只股票，你将拥有多个交易成本和不同的持有期，所有这些将影响您的潜在收益，同时持有期也将决定您的税率。所以了解如何追踪您的各种“lots”是非常重要的, 您能针对什时候卖出那支股票作出策略性的决定。
例如，假设您14个月前够入了100股交易成本为每股5美元的XYZ股 (Lot A)， 并在3个月前又购入了100股交易成本为每股7美元(Lot B)。现在，股价上涨到每股10美元。 Lot A 已经持有超过一年，因此它被按照长期资本收益的税率来课税。 Lot B 还未超过一年, 因此，它将被按照较高的税率来课税，但是它的潜在收益只有3美元。
当您决定卖出 Lot A, 您就是选择了先进先出或者说是 FIFO。当您选择卖出Lot B, 您就是选择了后进先出或者说是 LIFO. 您也可以选择同时从Lot A和Lot B中各卖出一些股份. 在您选择使用FIFO 或者 LIFO之前, 您必须考虑在一整年当中您的短期和长期亏损来抵扣您卖出后可能存在的收益。
范例:
Lot A: $5 x 100 = $500 Lot B: $7 x 100 = $700
支付总价 = $1,200 今天每股ABC的价格: $10 $10 x 所拥有的200股 = $2,000 未实现的净收益为$800
FIFO
如果您卖出 Lot A 中的全部100股和 Lot B 中的50股(FIFO): (100 股 X $5) + (50 股 X $7) = $500 + $350 = $850 交易成本 (150 股 X $10) = $1,500 - $850 = $650 总收益 运用 FIFO法, 您获得$650的收益 (不含佣金和其他费用)。 其中$500 将按照长期0%-15%的税率来课税而剩余的$150 将按照您的普通所得税率来课税。
LIFO
现在让我们来尝试另外一种方式-卖出Lot B 中的100股并卖出Lot A 中的50股(LIFO): (100 股X $7) + (50股X $5) = $700 + $250 = $950交易成本 (150 股 X $10) = $1,500 - $950 = $550 在这个例子中，您将获得 $550的收益 (不含佣金和其他费用). 这个方法与FIFO相比较最后少了$100 的应税资本收入益，但是您现在收益中($300) 需要按照您的普通收入税率课税，而其余的较少部分的 ($250)需要按照长期0%-15%的税率来课税。
