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您的投资组合中所持有的共有基金表面上看没有太大变化，但持股可能在一年中随着基金经理人，认为该股票已不能符合风险承受能力或者基金的目标，开始实现部分收益。如果您的账户里持有这些共同基金，就要准备好根据资本收益来纳税。

共同基金所得转嫁

任何利息，股息以及其他共同基金所得都要转嫁至基金持有者。基金持有人课税的方式就和他们持有其他股票是一样的。例如，如果从共同基金收到一项优惠分红，那么每一个持有者都有责任为他们所有份额的缴纳优惠税率。同样的，由基金获得的资本利得账户持有者可以长期收益来进行纳税。

共同基金不可转嫁项目

不幸的是， 对于基金持有者，共同基金中的损失将不得转嫁，因此这些损失将不能作为税收抵扣。

课征税率

无论收益的来源是什么，共同基金的股利分配都显示在1099－DIV 表格中。这些收益在表格中将会被反映成股息，利息或者资本收益等股利分配的形式，同时这些的所得都将课税。

• 长期资本收益分配根据资本收益税率纳税，即使您购买的基金持有还不到一年。
• 短期资本收益分配作为普通，非优惠的股息进行纳税，这意味着它们将根据您的普通所得税税率进行纳税。
• 优惠税率分红根据长期资本收益税率纳税，只要您符合持股条件。
• 利息分配根据普通收入税率纳税。
• 免税债券基金分配，联邦税可能豁免，但是基金持有者仍然必须报税，州市政府也许仍然需要课征地方税。

通过检阅公开说明书以确定您所打算购买基金的周转率，你可以得知你可能需要支付的应税所得。如果有些基金为了保证每年都有所得分配导致基金周转率达到85%, 这是正常的。有些基金周转率甚至高达800%， 造成过高的佣金， 各种基金费用和所得课税。